Impôt sur le revenu : barème 2017 des frais kilométriques

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15/03/2017

En principe, les revenus salariaux sont imposés après une déduction forfaitaire de 10 %. Mais vous pouvez choisir de déduire l’ensemble de vos frais professionnels à leur valeur réelle. Les frais liés à votre voiture peuvent être évalués de façon forfaitaire avec le barème kilométrique de l’administration fiscale. Retour sur le barème kilométrique 2017.

Les barèmes kilométriques pour les voitures, motos, scooters … ont été publiés au Bulletin officiel des Finances publiques-Impôts (Bofip). Les montants 2017 sont identiques à ceux de 2016.

Le barème kilométrique pour un véhicule :

Les frais de déplacement concernent le transport du domicile au lieu de travail, les déplacements professionnels pendant les heures de travail, le déménagement ou la double résidence.

Les salariés peuvent calculer le kilométrage parcouru à titre professionnel et utiliser le barème kilométrique qui intègre l’ensemble des frais et demander aux services fiscaux la déduction de leurs frais réels pour l’impôt 2017 sur les revenus 2016. Le barème est calculé en fonction de la puissance du véhicule et du nombre de kilomètres parcourus. Il intègre la dépréciation du véhicule, les frais de réparation et d’entretien, les dépenses de pneumatiques, la consommation de carburant et les primes d’assurances.

Vous pouvez également ajouter les intérêts d’emprunt en cas d’achat à crédit, les frais de péage et les frais de stationnement. L’administration pourra vérifier vos déclarations en contrôlant notamment les factures d’entretien et de réparation où figure le kilométrage.L’utilisation du barème kilométrique ne vous dispense pas d’apporter les justifications à l’administration fiscale.

Barème kilométrique applicable aux voitures (en euros)
Puissance administrative (en CV) Distance (d) jusqu’à 5 000 km Distance (d) de 5 001 km à 20 000 km Distance (d) au-delà de 20 000 km
3 CV et moins d x 0,41 (d x 0,245) + 824 d x 0,286
4 CV d x 0,493 (d x 0,277) + 1 082 d x 0,332
5 CV d x 0,543 (d x 0,305) + 1 188 d x 0,364
6 CV d x 0,568 (d x 0,32) + 1 244 d x 0,382
7 CV et plus d x 0,595 (d x 0,337) + 1 288 d x 0,401

 

Exemples :

  • pour 4 000 km parcourus à titre professionnel avec un véhicule de 6 CV, vous pouvez faire état d’un montant de frais réels égal à : 4 000 km x 0,568 = 2 272 euros ;
  • pour 6 000 km parcourus à titre professionnel avec un véhicule de 5 CV, vous pouvez faire état d’un montant de frais réels égal à : (6 000 km x 0,305) + 1 188 = 3 018 euros ;
  • Pour 22 000 km parcourus à titre professionnel avec un véhicule de 7 CV, vous pouvez faire état d’un montant de frais réels égal à : 22 000 km x 0,401 = 8 822 euros.

 

  • Le barème kilométrique pour un cyclomoteur :

 

Barème kilométrique pour un cyclomoteur au sens du code de la route (en euros)
Jusqu’à 2 000 km De 2 001 à 5 000 km Au-delà de 5 000 km
d x 0,269 (d x 0,063) + 412 d x 0,146

Exemples :

  • un contribuable ayant parcouru 2 500 km, dont 1 800 km à titre professionnel, avec un vélomoteur dont la cylindrée est inférieure à 50 cm3peut obtenir la déduction de : 1 800 x 0,269 = 484 euros ;
  • un contribuable ayant parcouru 3 000 km à titre professionnel, avec un scooter dont la cylindrée est inférieure à 50 cm3peut obtenir une déduction de : (3 000 x 0,063) + 412 = 601 euros ;
  • pour un parcours professionnel de 5 100 km effectué avec un scooter dont la cylindrée est inférieure à 50 cm3, le montant de la déduction est de : 5 100 x 0,146 = 745 euros.
  • Le barème kilométrique pour une cylindrée supérieure à 50 cm:

  • Barème kilométrique applicable aux cylindrées supérieures à 50 cm3 (en euros)
    Puissance administrative (en CV) Distance (d) jusqu’à
    3 000 km
    Distance (d) de 3 001 km à
    6 000 km
    Distance (d) au-delà de
    6 000 km
    1 ou 2 CV d x 0,338 (d x 0,084) + 760 d x 0,211
    3, 4 ou 5 CV d x 0,4 (d x 0,070) + 989 d x 0,235
    Plus de 5 CV d x 0,518 (d x 0,067) + 1 351 d x 0,292

 

Exemples :

Service public : Déduction des frais réels : les barèmes kilométriques

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